Здесь показаны различия между выбранной ревизией и текущей версией данной страницы.
— |
ru:sbm:situation_financial_structure [2020/09/14 15:40] (текущий) |
||
---|---|---|---|
Строка 1: | Строка 1: | ||
+ | ====== Пример отчета "Положение о финансовой структуре" ====== | ||
+ | |||
+ | |||
+ | {{ ru/sbm/situation_financial_structure/lang_1.png?nolink }} | ||
+ | |||
+ | \\ **Термины и сокращения** | ||
+ | |||
+ | | Бюджет | - | сгруппированные по принятым в организации признакам показатели экономической деятельности. | | ||
+ | | Бюджетирование (бюджетное управление) | - | система управления организацией по центрам ответственности через бюджеты//,// позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов. | | ||
+ | | Бюджет организации | - | план, составленный на определенный период времени в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность организации в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов. | | ||
+ | | Бюджетная структура | - | иерархия операционных, функциональных и итоговых бюджетов организации. | | ||
+ | | Операционный бюджет | - | бюджет, описывающий хозяйственные операции обособленного подразделения организации (центра финансовой ответственности). | | ||
+ | | Сводные бюджеты | - | результат консолидации функциональных бюджетов, отражающий состояние платежеспособности (Бюджет движения денежных средств), прибыльности (Бюджет доходов и расходов) и стоимости (Бюджет по балансовому листу) организации. | | ||
+ | | Статья бюджета | - | составная часть бюджета, по которой осуществляется планирование и учет хозяйственных операций одного типа. | | ||
+ | | Финансовая структура | - | иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты. | | ||
+ | | Функциональный бюджет | - | бюджет, описывающий определенную функциональную область деятельности организации (сбыт, снабжение, производство и т.д.). | | ||
+ | | Хозяйственная операция | - | простейшее событие в деятельности организации, вызвавшее возникновение доходов, затрат, расходов, поступлений или выплат денежных средств, формирование остатков или движение товарно-материальных ценностей. | | ||
+ | | Центр дохода (ЦД) | - | структурное подразделение, отвечающее за доход, которое оно приносит организации своей деятельностью. | | ||
+ | | Центр затрат (ЦЗ) | - | структурное подразделение, отвечающее только за понесенные затраты. | | ||
+ | | Центр инвестиций (ЦИ) | - | структурное подразделение, имеющее право распоряжаться внеоборотными активами организации (осуществлять инвестиции и дезинвестиции) и отвечающее за величину ROI (отдача от инвестиций). | | ||
+ | | Центр маржинального дохода (ЦМД) | - | структурное подразделение, отвечающее за маржинальный доход (разница между выручкой и прямыми затратами) в рамках своей деятельности. | | ||
+ | | Центр прибыли (ЦП) | - | структурное подразделение, отвечающее за величину заработанной прибыли в рамках своей деятельности (разница между выручкой и общими затратами). | | ||
+ | | Центр финансовой ответственности (ЦФО) | - | структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов. | | ||
+ | | Центр финансового учета (ЦФУ) | - | структурное подразделение, которое ведет учет установленных для него показателей доходов и/или расходов, но не отвечает за их величину. | | ||
+ | |||
+ | **\\ ****1. ** **Общие положения** | ||
+ | |||
+ | **1.1. ** **Базовые принципы** | ||
+ | |||
+ | Настоящее "Положение о финансовой структуре" (в дальнейшем Положение) описывает систему бюджетного управления в ООО “ИнТехПроект” и определяет состав регламентирующих ее документов. | ||
+ | |||
+ | Положение о финансовой структуре составлено на основе принципов управления по центрам ответственности, определяющих построение и функционирование финансовой структуры как основного исполнительного механизма бюджетного управления ООО “ИнТехПроект”. | ||
+ | |||
+ | Выполнение требований системы бюджетного управления, описанных в Положении, обязательны для всехсотрудников организации. | ||
+ | |||
+ | Уполномоченным по бюджетному управлению назначен Заместитель директора по экономике и финансам. | ||
+ | |||
+ | **1.2. ** **Сфера применения** | ||
+ | |||
+ | Действие данного Положения распространяется на все подразделения ООО “ИнТехПроект”. | ||
+ | |||
+ | Положение применяется для: | ||
+ | |||
+ | *внутреннего использования при решении задач управления ООО “ИнТехПроект”; | ||
+ | *обеспечения документированной базы системы бюджетного управления; | ||
+ | *обеспечения непрерывности функционирования системы бюджетного управления и реализации ее требований в ходе меняющихся условий. | ||
+ | |||
+ | **1.3. ** **Разработка, утверждение и изменение** | ||
+ | |||
+ | Актуализацию Положения, пересмотр и выпуск извещения об изменениях осуществляет Заместитель директора по экономике и финансам. Разработанное Положение и изменения к нему утверждает Директор. | ||
+ | |||
+ | Каждый работник ООО “ИнТехПроект” может представлять свои предложения по изменению или дополнению разделов Положения уполномоченному по бюджетному управлению с обоснованием аргументов по предлагаемому вопросу. | ||
+ | |||
+ | Положение пересматривают в случае возникновения изменений, которые могут быть результатом корректировок в стратегии организации, производственных связях, предпринимаемых как для более полного и целенаправленного соответствия внутренним потребностям управления, так и требованиям окружающей среды. | ||
+ | |||
+ | \\ **2. ** **Принципы бюджетного управления** | ||
+ | |||
+ | **2.1. ** **Этапы управленческого цикла** | ||
+ | |||
+ | Бюджетное управление – оперативная система управления организацией по центрам ответственности через бюджеты, позволяющая достигать поставленных целей путем наиболее эффективного использования ресурсов. | ||
+ | |||
+ | Процесс бюджетного управления выполняется в следующем порядке: | ||
+ | |||
+ | **2.1.1. ** **Планирование (разработка бюджетов)** | ||
+ | |||
+ | ООО “ИнТехПроект” устанавливает цели своего развития, затем в соответствии с утвержденным регламентом на основе указанных целей все ЦФО формируют по статьям свои бюджеты, данные которых консолидируются на уровне организации, и на их основе создаются основные прогнозные бюджеты: | ||
+ | |||
+ | *Бюджет движения денежных средств (БДДС); | ||
+ | *Бюджет доходов/расходов (БДР); | ||
+ | *Бюджет по балансовому листу (ББЛ). | ||
+ | |||
+ | Если руководство путем анализа убеждается, что такой результат его устраивает, то планы принимаются к исполнению, если нет - итерация составления планов повторяется, пока не будет найден оптимальный результат. | ||
+ | |||
+ | Подготовленный и согласованный путем итераций прогнозный план организации в форме бюджета после анализа на соответствие поставленным целям утверждается руководством и становится директивным документом, обязательным для исполнения всеми ЦФО организации. | ||
+ | |||
+ | **2.1.2. ** **Учет фактических данных и контроль отклонений** | ||
+ | |||
+ | Все ЦФО ведут свою оперативную деятельность, учитывая фактические данные в тех же регистрах, что и планировали. Выполнение своих функциональных обязанностей каждое подразделение осуществляет в рамках бюджета своего ЦФО, отвечая, таким образом, за его соблюдение, что должно гарантировать организации получение запланированного финансового результата. | ||
+ | |||
+ | Для контроля соблюдения бюджетов ведется отслеживание возникающих отклонений фактических данных от запланированных, что позволяет как каждому ЦФО, так и организации в целом оперативно выявлять негативные тенденции с целью их предотвращения на ранней стадии развития ситуации. | ||
+ | |||
+ | **2.1.3. ** **Анализ исполнения и отчетность** | ||
+ | |||
+ | Анализ осуществляется на всех стадиях бюджетного управления – сначала анализируются планы, потом анализируются возникающие отклонения в текущем режиме и последним проводится анализ отчетности о фактическом выполнении бюджета ЦФО и всей организации как на промежуточных этапах (например, неделя, месяц, квартал), так и после завершения бюджетного периода (год). | ||
+ | |||
+ | **2.1.4. ** **Принятие управленческих решений** | ||
+ | |||
+ | Данные анализа используются для принятия управленческих решений – в текущем режиме, и корректировки планов – по результатам завершения бюджетного периода и формирования нового бюджета на следующий плановый период. Далее действия повторяются в описанном выше порядке. | ||
+ | |||
+ | **2.2. ** **Финансовая структура** | ||
+ | |||
+ | В финансовой структуре выделяются следующие типы ЦФО: | ||
+ | |||
+ | *Центр прибыли (ЦП); | ||
+ | *Центр маржинального дохода (ЦМД); | ||
+ | *Центр дохода (ЦД); | ||
+ | *Центр затрат (ЦЗ). | ||
+ | |||
+ | Данная классификация основана на разделении ЦФО по видам доходов/затрат, которые определяются, исходя из функциональной деятельности центра. | ||
+ | |||
+ | Каждый ЦФО осуществляет свою деятельность в соответствии с бюджетом доходов и/или расходов, спланированным на текущий период. | ||
+ | |||
+ | Основной задачей ЦФО является выполнение своих производственных заданий в рамках установленных бюджетом показателей. | ||
+ | |||
+ | **\\ ****3. ** **Структура центров финансовой ответственности** | ||
+ | |||
+ | **3.1. ** **Графическое представление** | ||
+ | |||
+ | |||
+ | |||
+ | {{ ru/sbm/situation_financial_structure/lang_20.png?nolink }} | ||
+ | |||
+ | **3.2. ** **Табличное представление** | ||
+ | |||
+ | ^ Наименование ЦФО ^ Тип ^ Наименование подразделения ^ Руководитель подразделения ^ Ответственный ^ | ||
+ | | ЦИ "ИнТехПроект" | Центр инвестиций | ИнТехПроект | Директор | | | ||
+ | | ЦП "ИнТехПроект" | Центр прибыли | ИнТехПроект | Заместитель директора по экономике и финансам | | | ||
+ | | ЦЗ Общий | Центр затрат | | | Заместитель директора по экономике и финансам | | ||
+ | | ЦЗ Администрация | Центр затрат | | | Заместитель директора по экономике и финансам | | ||
+ | | ЦЗ Качество | Центр затрат | | | Заместитель директора по качеству | | ||
+ | | ЦЗ Снабжение | Центр затрат | Отдел снабжения | Начальник отдела снабжения | | | ||
+ | | ЦЗ Финансы | Центр затрат | Бухгалтерия | Главный бухгалтер | | | ||
+ | | ЦМД Общий | Центр маржинального дохода | | | Заместитель директора по производству | | ||
+ | | ЦД Отдел продаж | Центр дохода | Отдел продаж | Начальник отдела продаж | Руководитель проекта | | ||
+ | | ЦЗ Инженерно-технический отдел | Центр затрат | Инженерно-технический отдел | Начальник инженерно-технического отдела | Руководитель проекта | | ||
+ | | ЦЗ Склад | Центр затрат | Склад | Начальник отдела снабжения | Кладовщик | | ||
+ | | ЦЗ Монтажный участок | Центр затрат | Монтажный участок | Начальник монтажного участка | | | ||
+ | \\ | ||
+ | **3.3. ** **Права и обязанности руководителей ЦФО** | ||
+ | |||
+ | Руководители ЦФО имеют право: | ||
+ | |||
+ | *в пределах своих полномочий участвовать в процессах планирования, учета и анализа бюджетных показателей; | ||
+ | *требовать предоставления необходимой информации для составления операционных бюджетов своих ЦФО у руководителей нижестоящих ЦФО; | ||
+ | *получать информацию об изменениях в системе бюджетного управления организации и в соответствующих регламентирующих документах. | ||
+ | |||
+ | Руководители ЦФО обязаны: | ||
+ | |||
+ | *соблюдать лимиты по статьям бюджетов, установленные для каждого ЦФО; | ||
+ | *своевременно предоставлять плановые и фактические данные по статьям бюджетов их ЦФО руководству организации и вышестоящих ЦФО. | ||
+ | |||
+ | |||
+ | |||
+ | |||
+ | |||
+ | [<contextnavigator>] | ||
+ | |||