Это старая версия документа.
Финансовая структура организации в Business Studio может быть представлена иерархией папок в подразделе «Финансовая структура» раздела «Управление −> Бюджетное управление». Структура папок формируется в соответствии с разработанной моделью финансовой структуры (Рис.1), затем каждый объект заполняется относящимися к нему элементами организационной структуры. Для этого из раздела «Субъекты» методом «Drag&Drop» необходимые элементы организационной структуры переносятся на закладку «Состав» объекта финансовой структуры (Рис.2). Таким образом, при формировании финансовой структуры организации в Business Studio применяется принцип «один ко многим», то есть каждый элемент финансовой структуры образуется из одного или более элементов организационной структуры. Такой подход позволяет увязывать воедино организационную ответственность руководства с финансовой ответственностью, что не всегда возможно в случае разделения одного подразделения на несколько ЦФО.
Второй этап – формирование перечня функциональных бюджетов. Функциональный бюджет, по сути, является измерителем плановых и фактических значений тех выходов процессов, которые можно измерить в стоимостной или натуральной оценке. Поэтому набор и структура функциональных бюджетов – результат анализа процессной структуры организации (как правило, целесообразно для этой цели анализировать структуру процессов, опускаясь не ниже 2-3 уровней).
Структура функциональных бюджетов создается в подразделе «Бюджетная структура» раздела «Управление −> Бюджетное управление». Для этого в указанном подразделе создается папка «Функциональные бюджеты» (Рис.3), в которой в виде структуры папок группируются все функциональные бюджеты, аналогично созданию финансовой структуры. Затем процессы, относящиеся к данному функциональному бюджету, сопоставляются с самим бюджетом, путем перетаскивания элементов из раздела «Процессы» на закладку «Состав» окна свойств функционального бюджета (Рис.4).
По умолчанию в подразделе «Бюджетная структура» раздела «Управление −> Бюджетное управление» Навигатора созданы 3 папки сводных бюджетов: бюджет доходов и расходов (БДР), бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет по балансовому листу (ББЛ). Эти 3 бюджета можно объединить в одну папку «Сводные бюджеты» и для каждого из указанных сводных бюджетов создать иерархию статей аналогично созданию иерархии центров финансовой ответственности и функциональных бюджетов (Рис.5).
Набор статей и глубина их декомпозиции определяется особенностями финансово-хозяйственной деятельности организации, организационно-техническими возможностями по оценке и вводу фактических данных и потребностями руководства в анализе результатов.
Для того чтобы увязать статьи сводных бюджетов с функциональными бюджетами, на закладку «Состав» объектов раздела «Функциональные бюджеты» методом «Drag&Drop» переносятся относящиеся к ним статьи сводных бюджетов из папки «Сводные бюджеты» (Рис.6). Фактически, таким образом задаются правила расчета финансового результата и чистого денежного потока.
Для того чтобы сформировать операционные бюджеты, необходимо на закладку «Состав» каждого ЦФО перенести методом «Drag&Drop» соответствующие ему статьи функциональных и сводных бюджетов (Рис.7).
Как правило, к каждому ЦФО относят группу статей БДР «Накладные расходы». Функциональный бюджет относится к ЦФО в том случае, если руководитель ЦФО отвечает за результат процесса, выход которого описывается соответствующим функциональным бюджетом. Таким образом, формируется финансовая ответственность каждого руководителя ЦФО, которая может быть в дальнейшем описана в его должностной инструкции.
Формирование финансовой структуры, бюджетной структуры и увязка статей бюджетов между собой и с ЦФО позволяют сформировать следующие отчеты:
Положение о финансовой структуре описывает состав, права и обязанности ЦФО.
Отчет состоит из следующих разделов:
Для получения Положения о финансовой структуре необходимо выполнить шаги, указанные в Табл.1.
Табл.1. Шаги по формированию Положения о финансовой структуре.
№ | Что необходимо сделать | Раздел Положения, где отобразится информация |
---|---|---|
1. | В меню «Сервис −> Настройки для всех пользователей» заполнить параметры: - Название компании; - Руководитель организации. | Информация используется на титульном листе и в разделах 1. Общие положения и 2. Принципы бюджетного управления. |
2. | Для корневой группы справочника «Бюджетное управление» заполнить параметр: - Ответственный. | Информация используется в подразделе 1.1. Базовые принципы раздела 1. Общие положения. |
3. | Для корневой группы справочника «Финансовая структура» заполнить параметр: - Ответственный. | Информация используется в подразделе 1.3. Разработка, утверждение, изменение раздела 1. Общие положения. |
4. | Сформировать перечень направлений деятельности организации в справочнике «Направления деятельности». Для каждого направления деятельности заполнить параметры: - Клиент; - Потребность; - Продукт. | Информация используется для формирования подраздела 2.3. Бизнесы организации раздела 2. Принципы бюджетного управления. |
5. | Сформировать организационную структуру в справочнике «Субъекты». | Информация используется для формирования раздела 3. Структура центров финансовой ответственности. |
6. | Сформировать финансовую структуру в справочнике «Финансовая структура». | Информация используется для формирования раздела 3. Структура центров финансовой ответственности. |
7. | Для корневой группы справочника «Финансовая структура» сформировать отчет «Иерархическая диаграмма». | Информация используется для формирования подраздела 3.1. Графическое представление раздела 3. Структура центров финансовой ответственности. |
8. | Для каждого элемента финансовой структуры заполнить параметры: - Тип центра; - Cписок «Состав» Заполняется элементами справочника «Субъекты» типа «Подразделение». В свойствах субъекта заполняется параметр «Руководитель подразделения»; - Ответственный Параметр заполняется, если требуется указать ответственного за деятельность ЦФО, действующего совместно с Руководителем подразделения или вместо него, если Руководитель не указан. | Информация используется для формирования подраздела 3.2. Табличное представление раздела 3. Структура центров финансовой ответственности. |
Отчет «Положение о финансовой структуре» вызывается от корневой группы справочника «Финансовая структура». Пример отчета приведен в Приложении А.
Положение о бюджетной структуре описывает порядок планирования и учета важнейших финансовых показателей – финансового результата, ликвидности и рентабельности капитала, а также уточняет ответственность за достижение промежуточных и конечных значений этих показателей.
Отчет состоит из следующих разделов:
Для получения Положения о бюджетной структуре необходимо выполнить шаги, указанные в Табл.2.
Табл.2.Шаги по формированию Положения о бюджетной структуре
№ | Что необходимо сделать | Раздел Положения, где отобразится информация |
---|---|---|
1. | В меню «Сервис −> Настройки для всех пользователей» заполнить параметры: - Название компании; - Руководитель организации. | Информация используется на титульном листе и в разделе 1. Общие положения. |
2. | Для корневой группы справочника «Бюджетное управление» заполнить параметр: - Ответственный. | Информация используется в подразделе 1.1. Базовые принципы раздела 1. Общие положения. |
3. | Для корневой группы справочника «Бюджетная структура» заполнить параметр: - Ответственный. | Информация используется в подразделе 1.3. Разработка, утверждение и изменение раздела 1. Общие положения. |
4. | Сформировать структуру статей Бюджета доходов и расходов в справочнике «Бюджетная структура −> БДР». Для каждого элемента структуры заполнить: - параметр «Тип бюджета» значением «сводный». | Информация используется для формирования подраздела 2.1. Сводные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации. |
5. | Сформировать структуру статей Бюджета движения денежных средств в справочнике «Бюджетная структура −> БДДС». Для каждого элемента структуры заполнить: - параметр «Тип бюджета» значением «сводный». | Информация используется для формирования подраздела 2.1. Сводные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации. |
6. | Сформировать модель бизнес-процессов в разделе «Процессы». | Информация используется для формирования подраздела 2.2. Функциональные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации. |
7. | Сформировать структуру функциональных бюджетов в справочнике «Бюджетная структура». Для каждого элемента структуры заполнить: - параметр «Тип бюджета» значением «функциональный»; - список «Состав» элементами справочника «Процессы». | Информация используется для формирования подраздела 2.2. Функциональные бюджеты раздела 2. Бюджетная структура организации. |
8. | Сформировать структуру статей функциональных бюджетов. Для этого: - заполнить список «Состав» каждого функционального бюджета статьями сводных бюджетов. | Информация используется для формирования подразделов 2.2. Функциональные бюджеты и 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации. |
9. | Сформировать финансовую структуру в справочнике «Финансовая структура». | Информация используется для формирования подраздела 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации. |
10. | Сформировать структуру операционных бюджетов. Для этого: - заполнить список «Состав» элементов финансовой структуры статьями сводных и функциональных бюджетов. | Информация используется для формирования подраздела 2.3. Операционные бюджеты ЦФО раздела 2. Бюджетная структура организации. |
11. | Для корневой группы справочника «Бюджетная структура» сформировать отчет «Иерархическая диаграмма». | Информация используется для формирования раздела 3. Схема бюджетной структуры организации. |
Отчет «Положение о бюджетной структуре» вызывается от корневой группы справочника «Бюджетная структура». Пример отчета приведен в Пример отчета "Положение о бюджетной структуре".